Bienvenido al primer Blog sobre Economía Forense en Español

Blog: www.economiaforense.org
Contacto: José Antonio Avellaneda

Bienvenido a este proyecto de Blog que pretende desarrollar conceptos relacionados con la prueba pericial contable y económica en un intento de acercarlos al profesionales que los tiene que utilizar pero tiene una formación específica distinta. También es un cuaderno de bitácora sobre economía para no economistas y auditoría para no auditores.

¿Qué significa economía forense?

NOTA: Pásate por El Nanoeconomista y encontraras otras cuestiones interesantes relacionadas con la economía.

sábado, 11 de agosto de 2007

Los 70 de Dioni


Hace setenta días prácticamente sólo tenía un conocimiento general y aproximado de lo que significaba la cultura de blogger. Mi aproximación se había limitado a caer accidentalmente en alguna bitácora cuando realizaba búsquedas en Google, por lo que pillaba lo que me interesaba y seguía navegando...

Hoy, setenta días después, los acontecimientos se han desarrollado de forma vertiginosa y primero de forma cuasi-anónima con Raúl, luego con Andrés (al que invité a mi “Economía en la Onda” de Onda Cero/local) y - finalmente – gracias a Dioni (también ha pasado por la radio), me fui introduciendo en este mundillo y hoy en día estoy totalmente enganchado en algo que tanto puede aportarnos a los que, como yo, tienen la SUERTE de residir en una pequeña localidad.

Setenta días atrás ni se me hubiera pasado por la cabeza embarcarme en un proyecto con setenta (casi) desconocidos. Digo “desconocidos” porque todavía no he podido conocerlos a todos. Cada vez que entro en la bitácora de alguno de ellos me cuelgo durante varios días y a cada momento quiero volver a saciarme más (mi último descubrimiento “el nómada”: Juan Freire).

Hace tres semanas que Dioni lanzaba un reto: ¿Quieres escribir un libro?.

Hoy ya somos setenta autores.

¿Como coordinar en un proyecto entre setenta personas las cuales – mayormente - no se conocen y (casi) sólo tienen como nexo común a Dioni (autor intelectual de semejante tropelía)?... De entrada Carlos Mantero creó un wiki para intentar poner un poco de orden en el – presunto – caos que podía formarse si setenta personas se ponen a pensar al mismo tiempo y luego ya veremos... Para ilustras como veo el proyecto me voy a permitir traer, lo que creo que es una leyenda urbana, del último CD-libro de Jorge Bucay “20 pasos hacia adelante”:


“Hace muchos años, en plena carrera espacial, Estados Unidos y la Unión Soviética se esforzaban por ser los primeros en llegar a la Luna. La vanidad, el reconocimiento mundial, el prestigio científico y el presupuesto de la NASA y su equivalente ruso estaban en juego.
La tecnología era, por supuesto, la clave.
Tecnología y desarrollo al servicio de cada problema, de cada detalle, de cada situación que, con seguridad, se iba a presentar o que imprevisiblemente podía llegar a presentarse: sobre todo de cara a los efectos de la ausencia de gravedad y a los demás factores de la vida en el espacio.

La experiencia conllevaba dos grandes pasos, comunes a toda exploración científica:
primero, hacerlo posible y, segundo, registrarlo todo. Dado que la informática no contaba todavía con microchips, era esencial que los astronautas realizaran registros exactos en vivo y por escrito de cada vivencia, situación, problema o descubrimiento. Esto condujo a un problema tan menor en apariencia, que nadie había pensado en él antes de lanzarse al proyecto: sin gravedad, la tinta de los bolígrafos no corre.
Este pequeño punto pareció ser crucial en aquellos tiempos. El grupo que consiguiera solucionar esta dificultad ganaría, al parecer, la carrera espacial. Nunca antes, en la historia del mundo, la caligrafía había sido tan importante.
El gobierno de Estados Unidos invirtió millones de dólares en financiar a un grupo de científicos para pensar exclusivamente en este punto. Y, al cabo de algunos meses de tarea incansable, los inventores presentaron un proyecto ultra secreto. Se trataba de un bolígrafo que contenía un mecanismo de mini bombeo que desafiaba la fuerza de la gravedad.
Este pequeño invento permitió, después de destrabar el primer viaje a la Luna, que toda una generación de jóvenes pudiera escribir mensajes obscenos en los techos de sus aulas y en los baños de todo el mundo.
Estados unidos, en efecto, llegó primero a la Luna, pero no fue porque los rusos no hubieran podido resolver el tema de la tinta. En la Unión soviética habían solucionado el problema en apenas unas horas después de darse cuenta de la dificultad planteada
por la ausencia de gravedad... Los científicos rusos simplemente renunciaron a los bolígrafos y decidieron reemplazarlos por lápices.”

El proyecto es apasionante, y al igual que hicieron - supuestamente - los científicos rusos lo sacaremos adelante, pero seguramente echará por tierra esa leyenda urbana - otra – que acusa a los bloggers de “llaneros solitarios” e individualistas.

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jueves, 9 de agosto de 2007

¿Has inventado alguna vez una palabra?

¿No?... yo tampoco. Pero lo que acabo de hacer es introducir en Wikipedia la definición de “Economía Forense”.

Reconozco que me sorprendió que el término no apareciera ni en su versión en español, ni en su equivalente inglesa, por lo que me sentía en la obligación moral de incluirlo, puesto que dedico este blog a ese punto en el que la economía se funde con la justicia.

Tras la publicación del artículo me temo que el trabajo no va a quedar ahí ya que he observado que existen – todavía – muchos términos en “rojo” (enlaces sin concepto definido) por lo que me siento obligado a continuar colaborando con el wiki-proyecto al no aparecer, después de más de 260.000 definiciones, conceptos como administrador judicial, concurso de acreedores, dictamen (?), valoración de empresa o marcas, etc.

Te animo a que introduzcas comentarios/rectificaciones/puntualizaciones que puedan mejorar la definición o me las indiques para que yo mismo las haga.

Revisión: 4 de octubre de 2007

Acabo de descubrir que ya existe el término "concurso de acreedores" pero no lo encontré porque está, desde marzo del 2006, bajo la denominación "Concurdo de acreedores (España)". Me parece muy adecuada ya que se trata de legislación específica para España y Wikipedia en español es visitada desde todo el mundo.

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lunes, 6 de agosto de 2007

Errare humánum est

Este fin de semana he podido leer en El País(versión “papel” de 5 de agosto) interesante sentencia por la que se condena una funcionaria de la Tesorería de la Seguridad Social.

En febrero de 2001 un detective intentó sobornar a un directivo de la Seguridad Social para que le facilitara datos sensibles (vida laboral, grupos de cotización, domicilios y datos privados) de personas a cambio de cantidades en metálico por cada dato suministrado.
El funcionario – actuando correctamente – denunció los hechos y la Policía comienzó una investigación por la que descubrieron que dos empresarios solicitaban al detective datos reservados de diferentes personas para que este trasladara su petición a la funcionaria encausada, a cambio de 70.000 pesetas al mes (420 euros/mes).
La funcionaria fue detenida en 2001 y confesó que había proporcionado datos a un funcionario del Ministerio de Defensa y agente del CESID (actual Centro Nacional de Inteligencia) .
La Audiencia de Madrid constató que el Juez Instructor había incurrido en una irregularidad, que viciaba todo el proceso, consistente en la inclusión en un mismo auto de la autorización a la Policía para extraer los listados de llamadas del detective.

El tribunal consideró que no se había producido un tratamiento individualizado de la petición policial ni, tampoco, un estudio previo a la decisión por lo que viciaba las resoluciones posteriores.

La Audiencia de Madrid condenó - gracias a su propia confesión – a la funcionaria a cuatro años y medio de prisión por revelación de secretos y al detective a dos años y medio por tentativa de revelación de secretos.
El Tribuna Supremo entiende que debe absolver al detective por lo señalado anteriormente y considera incomprensible que nadie haya acusado al citado detective de cohecho y el magistrado ponente de la sentencia utiliza su voto particular para quejarse de irregularidades y omisiones en la investigación.
Todavía no dispongo de la sentencia ya que, como he señalado, estoy comentando una noticia de presa ahora bien, siguiendo la terminología empleada por el magistrado, resulta incomprensible - léase decepcionante - que sólo haya podido ser condenada la funcionaria y que el resto de las personas relacionadas con el caso (funcionario del CESID, empresarios y el propio detective) se “vayan de rositas”.

sábado, 4 de agosto de 2007

¿Qué ha pasado en Mutua Universal?




La Fiscalía Anticorrupción investiga si los directivos de Mutua Universal han constituido un entramado de empresas con fondos de la Seguridad Social y han utilizado estas para obtener beneficios personales al tiempo que para emitir facturas falsas o hinchadas contra la propia mutua para justificar trabajos y servicios prestados. Con esa "sobrefacturación" podrían haber justificado ante las auditorías de la Seguridad Social el dinero escamoteado al Seguro para constituir esas compañías.
La Fiscalía ha imputado en la querella presentada en el Juzgado de Instrucción 21 de Barcelona al director gerente de la mutua y a cinco de sus colaboradores por posibles delitos de malversación de fondos públicos, delitos societarios y administración desleal.
Varias de las empresas relacionadas con los directivos de la mutua facturaron a ésta servicios inexistentes o hincharon la factura de trabajos prestados, según el informe de la Inspección General de la Seguridad Social realizado a partir de las cuentas de la firma de previsión.
La investigación apunta a que existen indicios de una supuesta doble contabilidad, aunque no podrá confirmarse su existencia o inexistencia hasta que no se examine detalladamente toda la documentación y soportes informáticos intervenidos en el registro que funcionarios de la policía.
Las mutuas de trabajo no cobran directamente de las empresas, sino que es la Tesorería de la Seguridad Social la que les paga. Mutua Universal podría haber estado desviando estos fondos “hacia fines diferentes de los legalmente propios de su actividad mutualista”.
Los presuntos desmanes de Mutua Universal también tienden sus tentáculos al sector del ladrillo. La Fiscalía investiga tres sociedades inmobiliarias y de instalaciones supuestamente vinculadas a la mutua de accidentes de trabajo mediante las cuales la entidad habría podido malversar fondos de la Seguridad Social. Las sospechas se centran en que estas sociedades habrían duplicado facturas por obras en los inmuebles de la entidad en Barcelona, hasta un montante de 8,26 millones de euros. Alguna también habrían cobrado por servicios de intermediación poco justificables.
Fuentes de la investigación señalan que, por una parte, algunas de estas sociedades habrían actuado como intermediarias de operaciones que normalmente no requieren mediación alguna -y por las cuales cobraban su comisión correspondiente- y, por otra parte, llevaron a cabo obras en sus centros. La entidad catalana podría haber duplicado el valor de estos proyectos en las facturas, hasta los 8,26 millones de euros.
Estos fondos se sumarían a los 6,135 millones de euros que Mutua Universal pudo facturar por servicios inexistentes a través de sociedades también vinculadas, según el informe que la Intervención General de la Seguridad Social remitió a Fiscalía.

viernes, 3 de agosto de 2007

Al auditor ya no se le ve como un hombre gris

Traigo al blog un extracto de la entrevista que hacen a Rafael Cámara, presidente del Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España y director del grupo empresarial Deloitte, en el Diario de León (fuente Google):


(...) Los auditores han dejado de ser unos inspectores de cuentas de traje oscuro que generaban nerviosismo, para convertirse en observadores y cómplices del buen hacer económico. La mejor demostración del alza de la actividad es la incorporación de la mujer a la profesión, hoy en la clausura [de un Master en Auditoría de Cuentas] el 47 por ciento eran mujeres y en el año 98 solo un 7 por ciento de mujeres pertenecían a esta gris profesión.
(...)
—Pero, ¿cómo se ha conseguido realmente el cambio de imagen de un auditor?
—En primer lugar, el mercado de capitales necesita confianza, este es sin duda el ratio al que más sensible es el mercado y por tanto los empresarios han comenzado a vernos como los colaboradores en los que han de apoyarse para conseguir la confianza. En España, ahora, quién no está auditado se siente más incómodo. Una empresa auditada tiene un valor añadido y en segundo lugar también ayudó al cambio de nuestra imagen la Ley de Auditoría de Cuentas.
—Pero hacer una auditoría, además de nervios, suele tener un importante coste
—Desde luego España no puede presumir de honorarios caros, además lo que resulta especialmente caro es no revisarse. En términos empresariales si no estás revisado, al final lo que se resiente es la confianza y este no tiene coste.
(...)
—¿Cómo es ahora el color del traje de los auditores?
—(Se ríe). Pues el mío concretamente azul; los auditores no somos ya aquellos hombres grises, aún no usamos tonos atrevidos como otras profesiones, pero es cierto que si alguien de nuestro gremio debe utilizar colores de artista son los contables ya que ellos son los verdaderos actores de esta profesión. [Fin]

Efectivamente los auditores ya no son personas grises que acuden a las empresas para intentar pillar gazapos sino que suelen aportar un valor añadido, sobre todo a las empresa pequeñas. ¿Pero cómo puede ayudar una auditoría a la Pyme? Mediante un instrumentos que suele pasar desapercibido o no se le da la importancia debida: La comunicación, por parte de los auditores, de las debilidades significativas de control interno.
El auditor, cuando realiza una auditoría de las cuentas anuales de una entidad,
tiene la obligación de comunicar exclusivamente a la Dirección, al Comité de Auditoría en su caso, o cuando el auditor lo considere conveniente a los Administradores de la misma, las debilidades significativas identificadas en el sistema de control interno durante el curso de su trabajo. También podrá, optativamente, comunicar sugerencias constructivas para mejorar dicho control, si bien la responsabilidad de su implantación será de la entidad.
La auditoría aporta a la pequeña empresa familiar, asimismo, un valor añadido que debería evitar suspicacias entre miembros de la familia puesto que un experto independiente está certificando que las Cuentas Anuales expresan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la empresa.

jueves, 2 de agosto de 2007

No es lo mismo

Cómo decía Alejandro Sanz en su canción “no es lo mismola redacción de un informe contable o una Auditoría que la elaboración de un dictamen pericial contable puesto que los destinatarios y los requerimientos de información son muy distintos.


En la elaboración de un informe interno para el Director Financiero o para el Gerente de la Empresa, por ejemplo, la documentación de las pruebas, las explicaciones sobre los procedimientos empleados o la fuente de las afirmaciones es infinitamente menor que cuando se prepara un dictamen pericial que tiene que ser entendido por profesionales que generalmente no están habituado a hablar en ese mismo idioma (abogados, jueces, etc. no sólo participan en pleitos económicos sino que lo habitual es que tengan que trabajar con temas de cualquier ámbito: médicos, constructivos, psicológicos, etc.).
La práctica docente me ha enseñado que cuestiones aparentemente muy evidentes y sumamente claras luego no lo están tanto y es necesario realizar un esfuerzo adicional para hacerse entender. No importa las veces que hayas explicado un concepto, cada vez el público es distinto y cada vez necesitas realizar una nueva actuación porque los nuevos destinatarios han pagado su entrada y necesitan disfrutar de la obra como todos los anteriores.
La práctica como asesor fiscal y contable me ha enseñado, asimismo, que cuestiones que necesariamente tendrían que ser de interés del cliente (previsiones, desviaciones, márgenes, etc.) no lo son tanto y, sobre todo en empresas pequeñas, al cliente sólo le preocupa que “tiene que pagar mucho IVA” o lo que podrá opinar Hacienda de esa operación ante una hipotética revisión. Esta insuficiente atención es la que aparece muchas veces ante los dictámenes periciales. Para el perito es su creación y a menudo – erróneamente - tiene la sensación de que todo el proceso debe girar en torno a las afirmaciones que con tanto esmero ha preparado.

Todo lo comentado sirva para animar a todos mis compañeros en la elaboración de informes periciales a hacerse entender y ha centrarse en el receptor... casi tanto como en el mensaje (informe).
 
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miércoles, 1 de agosto de 2007

Mi primera vez

Este es el que va a ser mi primer mensaje y aunque hace bastante tiempo que colaboro con medios de comunicación, como radio y prensa (papel), pero cualquier nuevo proyecto me produce, supongo que como a todo el mundo, esas mariposas en el estómago que hacen sea como la primera vez.

Hago estas reflexiones en voz alta: ¿Cuándo dejamos de ser escritores de cartas al director para ser columnistas? ¿Cuándo dejamos de ser individuos que aparecemos en un aula para comenzar a ser profesores? ¿En qué momento un puñado de arena se convierte en montón o deja de serlo si le ponemos o quitamos un grano de arena?. No tengo respuestas para esas preguntas pero supongo que la transformación se produce cuando dejamos de ser anónimos y detectamos que el mensaje comienza a llegar a sus destinatarios. Cuando, primero los conocidos y luego los desconocidos, comienzan a decir que opinan - o no - igual que tú en lo que dijiste hace un par de semanas; cuando en una cena de antiguos alumnos, a la que acudes después de diez años, percibes que alguien se acerca y te recuerda que suspendió tu asignatura.

No espero que este blog sea número uno en visitas, ya que entiendo que el tema no es algo que interese mayoritariamente al navegante, ahora bien, en mis trabajos como perito judicial he encontrado cierta carencia de documentación de calidad en la red y sólo son unos pocos - muy pocos - los libros en los que he podido apoyarme.

Escribir ayuda a ordenar las ideas por lo que egoístamente necesitaba iniciar este proyecto.

Espero que este pequeño faro ilumine a todo aquel interesado en la materia como estoy seguro que me va a ser a mi su construcción.

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